Как работает УСН и на что распространяется: важные нюансы

Уже на протяжении нескольких лет некоторые компании и ИП имеют возможность работать по упрощенной системе налогообложения (УСН). Ее главная идея — сделать налоговое администрирование максимально комфортным и менее обременительным.

Кому подходит упрощенная система

Это выгодно в двух ситуациях: если расходы компании стабильно остаются невысокими или когда затраты занимают существенную, документально подтвержденную долю в выручке. Также УСН — хороший выбор для тех, кто взаимодействует напрямую с конечными покупателями: как с обычными гражданами, так и с контрагентами на общей системе, которые не платят НДС либо не заинтересованы в его возмещении.

Помимо этого, УСН хорошо подходит небольшим предприятиям и стартапам с прогнозируемой экономикой и невысокими оборотами. Идеальные сферы для ее применения:

• услуги (консалтинг, обучение, IT, сфера красоты, бытовой ремонт);
• небольшая розничная торговля (с маленькими площадями);
• производство, не требующее крупных материальных затрат.

Какие преимущества доступны тем, кто пользуется УСН

Данная система позволяет:

• уменьшить налоговую нагрузку;
• легче рассчитывать сумму налога;
• сдавать минимум отчетности (достаточно вести книгу учета доходов и расходов);
• реже взаимодействовать с налоговой службой (всего одна годовая декларация);
• уменьшать авансовые платежи на сумму уплаченных страховых взносов (актуально для объекта «Доходы»).

Кроме того, юрлица на УСН освобождаются от налога на прибыль, налога на имущество (хотя есть исключения) и НДС. Индивидуальные предприниматели при этом не платят НДФЛ с доходов от бизнеса, налог на имущество, которое используется в коммерческой деятельности, а также НДС.

Подробнее о льготных ставках по УСН вы можете прочитать на странице https://www.26-2.ru/art/356855-ponijennye-lgotnye-stavki-po-usn в любое удобное время.

Что стоит знать, перед тем как перейти на упрощенную систему

Нюансов довольно много. Например, доходы и численность персонала не должны превышать установленные лимиты, иначе право на УСН теряется. Кроме того, нельзя оформлять счета-фактуры с НДС, а также потребуется платить минимальный налог, который в неудачный год способен привести к убыткам.

Еще один недостаток — довольно узкий перечень расходов, которые можно учесть при объекте «Доходы минус расходы».

Как перейти на УСН

С 2026 года перейти на эту систему вправе как организации, так и ИП, если они соблюдают следующие условия:

• доход за 9 месяцев не превышает 337,5 млн рублей (в период самой работы на УСН лимит повышается до 490,5 млн рублей);
• среднесписочная численность сотрудников — не более 130 человек;
• отсутствуют филиалы;
• доля участия других юрлиц в уставном капитале — не выше 25% (исключения возможны);
• вид деятельности не входит в список запрещенных для УСН (например, выпуск подакцизной продукции, работа ломбардов или МФО).

Уведомить налоговую инспекцию о переходе необходимо лично, отправить заказным письмом через почту (на бумаге), через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или с помощью специальных онлайн-сервисов.